ПРОГРАММА СЕМИНАРА
«Расходы организации для целей налогообложения: признание, регламентация, квалификация»

1. Общие принципы  и порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения: метод начисления (ст. 271 и 272 НК РФ) и кассовый метод (ст. 273 НК РФ).

2. Признание убытков: обоснование наличия убытка как по периоду, так и по результатам отдельных сделок; ограничения для признания убытков (ст. 283, ст. 268.3, ст. 280, ст. 275.1 НК РФ)

3. Планирование расходов. Как экономически обосновать и документально подтвердить расходы (практика применения ст. 252 НК РФ). Сложные вопросы признания расходов. Технологическая обоснованность материальных расходов. Расходы на оплату труда (применение п. 21 ст. 255 НК РФ). Амортизация ОС и НМА. Расходы на ремонт ОС (ст. 260 НК РФ). Прочие расходы (нюансы ст. 264 НК РФ). Внереализационные расходы (подводные камни ст. 265 НК РФ). К какому периоду относятся расходы (проблемы применения п. 1 ст. 272 НК РФ)

4. Сложные вопросы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете :

1. Расходы на командировки:
-Положение о командировках; практические рекомендации; оформление первичных документов по командировкам, в т.ч. зарубежным; расходы на проезд за пределами сроков командировки; иные выплаты и компенсации: электронный билет, такси, проживание без документов, завтраки в гостинице.

2. Представительские расходы:
- понятие представительских расходов и оформление оправдательных документов; признание расходов на официальный прием, буфетное обслуживание, алкоголь и табак; обзор типичных ошибок.

3. Расходы на рекламу:
- состав и нормирование расходов; оформление рекламных акций, участие в выставках и реклама в СМИ, интернете; бонусы и НДС : новая позиция ВАС РФ и рекомендации ФНС РФ; спонсорство и налоговые последствия по сделке.

4. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров:
- обучение работников за счет организации (в том числе получение образования) - правила признания расходов и налогообложение; повышение квалификации - требования законодательства; семинары и тренинги – экономическая обоснованность и документальное подтверждение.

5. Компенсации за использование имущества работника в служебных целях:
- порядок признания затрат по компенсациям за использование автомобилей, компьютеров, сотовых телефонов сотрудников; налогообложение по выплатам, экономия по страховым взносам; компенсация или аренда автомобиля: выбор организации.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта:
- расходы на ГСМ, оформление путевых листов, расходы на автостоянку; ремонт, обслуживание и модернизацию.

7. Расходы на услуги связи:
- состав затрат и документальное подтверждение сотовой связи; налогообложение при установлении лимитов на сотовую связь сотрудникам.

8. Расходы на нормальные условия труда:
- Что означает термин «нормальные условия» труда. Комфортное рабочее место и здоровье персонала. Локальный нормативный акт. Аттестация рабочих мест. Новшества ТК РФ: какие мероприятия по улучшению условий и охраны труда могут быть учтены в размере 0,2% расходов на производство. Новый порядок проведения аттестации рабочих мест. Какие штрафы могут быть у работодателей за неаттестацию рабочих мест.
- бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; кондиционеры, обогреватели, холодильники, СВЧ-печи, чайники; расходы на содержание здравпункта на предприятии, прививки работникам; расходы на приобретение питьевой воды, обслуживание кулеров; расходы на озеленение, декорирование и прочее благоустройство.

9. Расходы, связанные с использованием программных продуктов и баз данных:
- использование лицензионного программного обеспечения и баз данных; создание веб-сайта собственными силами или сторонними компаниями; обслуживание компьютерных сетей и программного обеспечения.

10. Расходы по аренде имущества:
- регистрация договора аренды, предварительный договор аренды, бессрочный договор аренды; содержание арендованного объекта и способы компенсации коммунальных расходов;  капитальный и текущий ремонт арендованного объекта в налоговом и бухгалтерском учете; капитальные вложения в объект аренды, в т.ч. до момента заключения договора; аренда и безвозмездное пользование – налоговые риски. Контроль налоговых органов и арбитражная практика.