Тема «НДС – 2019: изменения в законодательстве, вопросы исчисления и уплаты»

Программа:

1. Обзор законодательной базы по НДС: изменения в 2018 году и на 2019 год.

2. Порядок формирования налоговой базы — нестандартные ситуации:
- скидки и премии за выполнение условий договора;
- условные единицы;
- уступка права требования;
- безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в том числе в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в том числе без персонификации; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов));
- штрафные санкции по договорам — проблемы остаются;
- списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации).

3. Момент определения налоговой базы:
- определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности;
- определение момента отгрузки при реализации работ, услуг;
- налогообложение авансов и предоплат.

4. Оформление счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учёта счетов-фактур, заполнение декларации по НДС:
- ошибки в счетах-фактурах, которые препятствуют (не препятствуют) вычетам;
- обновлённые правила ведения книг покупок и продаж, журналов учёта счетов-фактур.

5. Корректировка стоимости отгружённых товаров (работ, услуг). Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж.

6. Вычеты:
- в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов), последние разъяснения Минфина и ФНС;
- исчисление трёхлетнего периода при применении п.1.1 ст.172 НК РФ (вычет "входного" НДС по приобретённым товарам, работам, услугам);
- применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение и ликвидация основных средств, налоговые агенты, наличные расчёты и пр.).

7. Ведение раздельного учёта "входного" НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций:
- раздельный учёт затрат, формирование учётной политики;
- применение правила 5% (новые правила ст.170 НК РФ);
- определение пропорции для расчёта суммы НДС, принимаемой к вычету;
- заполнение Раздела 7 Декларации по НДС;
- правила представления документов и пояснений в рамках камеральных проверок (с применением риск-ориентированного подхода).

8. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию.

9. Декларация по НДС :
изменения, на что обратить внимание, нюансы заполнения отдельных разделов, обзор характерных ошибок и правила представления уточненной декларации. Указание кодов видов операций и их роль при камеральной проверке. Унифицированный порядок представления пояснений на «автотребования».

10. Исполнение обязанностей налогового агента:
- аренда госимущества;
- работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг).

11. Ответы на вопросы.